CRR/CRD Reporting & Kommunikation mit Aufsichtsbehörden

Banken müssen im Rahmen der CRR/CRD regelmäßig COREP-Meldungen zu Eigenmitteln, Großkrediten und Leverage Ratio sowie FINREP-Meldungen zur Finanzberichterstattung an BaFin und EZB übermitteln. Hinzu kommen ad-hoc-Meldepflichten bei wesentlichen Ereignissen, Liquiditätsmeldungen (LCR, NSFR) und seit CRR III erweiterte Anforderungen an ESG-Risikodaten. Die Meldungen erfolgen über standardisierte XBRL-Taxonomien und müssen fristgerecht bei den zuständigen Aufsichtsbehörden eingehen.

Der Supervisory Review and Evaluation Process (SREP) ist die jährliche Gesamtbewertung eines Instituts durch die Aufsicht. Für signifikante Institute führen die Joint Supervisory Teams (JSTs) der EZB den SREP durch, für weniger bedeutende Institute BaFin und Bundesbank gemeinsam. Die Vorbereitung umfasst eine Selbsteinschätzung der Kapitalplanung, Risikotragfähigkeit und Governance, die Aufbereitung aller relevanten Unterlagen sowie die Abstimmung der Kommunikationsstrategie für das Aufsichtsgespräch. Ein proaktiver, transparenter Dialog verbessert die SREP-Bewertung nachweislich.

Ein Joint Supervisory Team (JST) ist das gemeinsame Aufsichtsteam aus EZB-Vertretern und nationalen Aufsehern (BaFin/Bundesbank), das für die laufende Beaufsichtigung eines signifikanten Instituts zuständig ist. Die JST-Kommunikation umfasst regelmäßige Aufsichtsgespräche, Datenanfragen, thematische Reviews und die SREP-Bewertung. Erfolgsfaktoren für eine konstruktive JST-Zusammenarbeit sind ein zentraler Ansprechpartner im Institut, proaktive Informationsweitergabe, professionelle Aufbereitung von Unterlagen und eine konsistente Kommunikationslinie über alle Hierarchieebenen.

Datenqualität im Meldewesen erfordert einen systematischen Ansatz: automatisierte Plausibilitätsprüfungen vor jeder Meldungsabgabe, Abstimmung zwischen COREP/FINREP-Daten und internem Rechnungswesen, klare Data-Governance-Strukturen mit definierten Dateneignern und ein Vier-Augen-Prinzip bei der Meldungserstellung. Die EZB hat wiederholt mangelnde Datenqualität als häufigen Befund in Aufsichtsprüfungen identifiziert. Ein Data-Quality-Framework mit KPIs, regelmäßigen Validierungsläufen und dokumentierten Korrekturprozessen reduziert Nachfragen der Aufsicht erheblich.

Eine Sonderprüfung nach §

44 KWG wird von der BaFin angeordnet und durch externe Prüfer oder Bundesbank-Mitarbeiter durchgeführt. Sie kann thematisch fokussiert sein — etwa auf Kreditrisiko, IT-Sicherheit oder Governance — oder anlassbezogen erfolgen. Die Vorbereitung umfasst die Identifikation des Prüfungsschwerpunkts, die Zusammenstellung eines internen Projektteams, die Aufbereitung aller relevanten Dokumentationen und die Festlegung der Kommunikationsmatrix gegenüber den Prüfern. Eine professionelle Prüfungsbegleitung durch erfahrene Berater verkürzt die Prüfungsdauer und minimiert aufsichtliche Feststellungen.

COREP (Common Reporting) und FINREP (Financial Reporting) sind die EU-weit harmonisierten Melderahmenwerke für Banken. COREP umfasst Meldungen zu Eigenmitteln, Kapitalquoten, Großkrediten, Leverage Ratio und Liquiditätskennzahlen. FINREP deckt die aufsichtliche Finanzberichterstattung ab, einschließlich Bilanz, GuV, Kreditqualität und Wertberichtigungen. Seit der CRR-III-Umsetzung sind die Meldeanforderungen an Granularität und Häufigkeit gestiegen. Eine effiziente COREP/FINREP-Infrastruktur mit automatisierten Datenflüssen und integrierten Validierungsregeln ist der Schlüssel zur fristgerechten und fehlerfreien Meldungsabgabe.

Strategische Aufsichtskommunikation beginnt mit der Definition einer klaren Kommunikationsstrategie: Wer kommuniziert welche Themen über welche Kanäle an welche Aufsichtsbehörde? Zentrale Elemente sind ein dediziertes Regulatory-Affairs-Team, standardisierte Prozesse für ad-hoc-Anfragen, ein Eskalationsframework für kritische Themen und regelmäßige proaktive Updates an die Aufsicht. Der Aufbau eines vertrauensvollen Dialogs — insbesondere im JST-Kontext — erfordert Transparenz, Konsistenz und professionelle Aufbereitung. Institute, die proaktiv und strukturiert kommunizieren, erfahren weniger aufsichtliche Eingriffe und haben mehr Handlungsspielraum bei regulatorischen Ermessensfragen.